您的位置：让各大富豪隐形资产“见光死”的政策来了
来源：侠客岛 发布时间：2017-08-13 17:58:53
在这些国家(地区)设立的公司几乎被所有国际大银行承认，可在银行开立账号。
也就是说，大部分公司的实际控制人和资产其实是处于隐匿甚至是隐形状态的。这不是摆明了对全世界的企业和富豪说“来吧来吧，来我这儿注册公司，绝对为你提供360度无死角的逃税避税、隐藏资产服务”吗？
工具
说完了“动机”和“地点”，我们再来谈谈跨境逃避税和洗钱最常用的“工具”——消极非金融机构和实体。
这里有个细节跟大家分享一下，CRS本来是经济合作与发展组织（OECD）提出来的，但在OECD的版本中，并没有对消极非金融机构和实体有所定义，而中国是目前为止签署协议国家中唯一一个对其作出具体定义的。
根据目前国税总局给出的定义，消极非金融机构和实体主要有两类，一是过去一年内收入高于总收入50%的部分来自股息、利息、租金、特许经营权的；二是过去一年内所持有的能产生消极收入的资产大于50%的。消极收入，指的就是股息、利息、租金、特许经营权等收入。
说白了，打击消极非金融机构和实体，就是打击通过成立壳公司、非法代持、虚假贸易等手段偷避税的行为。
比如，很多企业会专门在境外避税港成立一个壳公司，然后高价购买境内公司的产品。由于从避税港进口产品成本很低，公司得以赚取高额的出口退税和政府补贴，这就是虚假贸易最常见的手段。