浙江省信用管理示范企业九好集团与鞍重股份假重组：造假方超200家 资金暗道达6层

　　二是造假涉及面广。九好集团2015年的供应商共计1300多家，仅查实涉及虚假交易的供应商就达200多家，分布于全国多个省市。

　　三是造假领域新。九好集团被媒体称为“国内第一个后勤托管平台”，主要从事居间撮合并收取服务费。

　　四是造假隐蔽性高。为隐藏虚构业务，九好集团在银行账户之间设置“防火墙”，对与供应商之间的资金循环进行多重规避；采用多道转账等手法，在资金划转路径上进行了多重隔断，隐藏资金真实来源、去向。“九好集团和供应商之间的资金循环并未严格形成完整闭环，这在客观上增加了我们的调查难度。”办案人员告诉证券君。

　　五是造假专业性强。以往案例中虚增银行存款一般采用伪造存单、虚构账号等手法；而在该案中，为了掩盖财务造假形成的资金窟窿，九好集团通过过桥借款、以定期存单质押开具承兑汇票等金融手段结构化地虚增存款，造假手法专业性更强。

　　由外及内“连轴转”逐一击破查处难点

　　各位看到这里也许要问，既然涉案方百般阻挠，监管方又是如何把如此复杂的案情搞得水落石出呢？

　　据办案人员介绍，该案件的特点也决定了专案调查组无法以传统的调查思路进行调查，只能“另辟蹊径”。传统调查思路是由内到外，从公司内部获取大量的财务资料，确定一个目标，再去外部调查，找银行、客户取证核实。但这个思路对本案无法适用，对抗性较强，难以有收获。

　　“所以我们采取了先外围，后核心的调查思路”。办案人员告诉记者，“以财务造假为核心，以信息披露为主线，以法律责任为导向，从九好集团财务账号所记载的、并经会计师审计确认的供应商对应收入入手，通过查银行资金，发现一些存在资金循环的重点涉嫌造假的供应商，对供应商进行现场走访，以核实供应商和九好集团业务真实性，在此基础上，再明确信息披露的违法责任。”

　　据10日证监会例行发布会披露，证监会已向当事人送达行政处罚事先告知书，拟对九好集团、鞍重股份及主要责任人员在《证券法》规定的范围内顶格处罚，对该案违法主体罚款合计439万元，同时对九好集团造假行为主要责任人郭丛军、宋荣生、陈恒文等人拟采取终身市场禁入以及5-10年不等的证券市场禁入。

　　对于该案证监会相关部门负责人告诉记者，下一步，证监会将充分听取当事人的陈述申辩意见，以事实为依据、以法律为准绳，依法进行处罚。发现涉嫌犯罪的，坚决移送公安机关。

　　同时，证监会也将积极贯彻稳中求进的工作总基调，将防控风险摆在更加重要的位置，全方位、全链条地加强对并购重组活动的监管力度，重点遏制“忽悠式”重组等违法行为，对资本市场各类违法行为坚持“零容忍”“全覆盖”的执法态度，严惩挑战法律底线的资本大鳄，净化市场环境，依法维护资本市场运行秩序，保障资本市场长期健康规范发展。

　　九好集团的小伙伴也要查

　　值得注意的是，此案也暴露了中介机构不勤勉尽责、“看门人”独立性缺失的问题。

　　实际上，加大对包括中介机构在内的多样化违法主体的查处力度，是去年证监会稽查执法工作的一大特点。证监会稽查局相关人士向上证报记者表示，证监会将以“绝不放过任何一个涉案主体，绝不放过任何一项违法失职行为，绝不放过任何一项需要承担的法律责任”为执法原则，按照“依法、全面、从严”监管的要求，“零容忍”一查到底，顶格处罚。

　　该人士表示，此案涉及到上市公司，参与交易的无论是买方卖方、标的还是中介机构都在证监会的监管和执法范围之内，对于本案中介机构未勤勉尽责行为证监会将深挖严查，“目前我们也掌握了部分机构违法违规的线索，会根据程度依次做严格处理。”该人士告诉证券君。

　　此案中，九好集团的一些供应商认为自己不用跟证监会打交道，外加九好集团事前以“公司要上市了，大家帮帮忙”为由，打过“招呼”，引致询问取证过程中，对抗行为大量涌现。

　　监管人员表示：“就是因为有人配合，公司才胆敢造假。对于这些配合造假、不讲诚信的个体或企业，应该有数据库记录，或建立失信黑名单制度，使其‘一处失信、处处受限’，推进社会诚信体系建设的重要性在本案中进一步凸显。”监管人员告诉证券君，对于这些企业，监管部门也会持续关注。

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